+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Оплаты по договорам гпх и фот

Так, контролеры ответили, что налогообложению военным сбором подлежат доходы, полученные по гражданско-правовым договорам, которые относятся к фонду оплаты труда. Авторы консультации напомнили, что объектом налогообложения военным сбором являются доходы в форме заработной платы , других поощрительных и компенсационных выплат или других выплат и вознаграждений, которые начисляются выплачиваются, предоставляются плательщику в связи с трудовыми отношениями и по гражданско-правовым договорам ; выигрыша в государственную и негосударственную денежную лотерею, выигрыша игрока участника , полученного от организатора азартной игры. Это указано в п. При этом оплата труда включая гонорары работников, которые не состоят в штате предприятия при условии, что расчеты проводятся предприятием непосредственно с работниками , за выполнение работ по договорам гражданско-правового характера, включая договор подряда за исключением физических лиц — субъектов объектов предпринимательской деятельности , включается в фонд основной заработной платы п. Таким образом, налогообложению военным сбором подлежат доходы, полученные по гражданско-правовым договорам, которые относятся к фонду оплаты труда.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как в 1С ЗУП отразить расчеты по договору ГПХ на 76 счет / расчеты по мат. помощи на 73 счете

Какие доходы по ГП-договорам облагаются военным сбором?

Довольно часто помимо а иногда вместо трудовых договоров компании используют для оказания услуг или выполнения работ физическими лицами гражданско-правовые договоры возмездного оказания услуг гл. Цели их использования, конечно же, разные: кому-то просто не хочется брать в штат дополнительных сотрудников, перед которыми необходимо будет нести соответствующие обязательства отпуска, больничные , а кому-то действительно необходима единовременная услуга физического лица.

Но в любом случае несмотря на цели заключения гражданско-правовых договоров происходит выплата денежных средств физическому лицу. В статье рассмотрены основные вопросы налогообложения таких выплат и проблемные моменты.

В общем случае, согласно п. Причем, как отмечает Минфин России, уменьшают налогооблагаемую прибыль и выплаты по гражданско-правовым договорам на выполнение работ оказание услуг , заключенным со штатным сотрудником организации. Допустим, туристическое агентство заключило со своим сотрудником, менеджером Рыбаковой И. Возникающие расходы учитываются в целях налогообложения прибыли на основании пп.

Главное, чтобы выплаты по таким договорам были экономически обоснованы, то есть соблюдались условия п. Вместе с тем договоры гражданско-правового характера со штатными работниками не должны заключаться для выполнения оказания тех работ услуг , которые исполняются ими в рамках трудовых договоров Письма Минфина России от Иными словами, с сотрудницей Рыбаковой И.

Судебная практика придерживается аналогичной точки зрения Постановления ФАС Поволжского округа от Финансовое ведомство отмечает, что учесть в целях налогообложения прибыли можно и выплаты по гражданско-правовому договору с исполнителем - членом совета директоров организации-заказчика, если данные выплаты не связаны с выполнением им функций члена совета директоров заказчика Письмо Минфина России от И, конечно же, говоря про налог на прибыль, а именно про учет расходов на выплаты по гражданско-правовым договорам, хочется напомнить, что в таких ситуациях стоит уделять пристальное внимание оформлению указанных договоров: как можно более подробно расписывать в договоре и акте выполненные исполнителем работы оказанные услуги , чтобы при возникновении спора с налоговыми органами по вопросу обоснованности учета расходов иметь хорошую доказательную базу в суде Постановление ФАС Поволжского округа от Помимо самого вознаграждения за ту или иную работу гражданско-правовым договором может быть предусмотрено, что заказчик отдельно возмещает исполнителю расходы на выполнение работ оказание услуг например, расходы на командировки.

В такой ситуации организация может столкнуться с проблемой. Ведь Минфин России настаивает на том, что сумма компенсации не может быть учтена при расчете налога на прибыль Письмо Минфина России от Москве от А дело в том, что, как отмечают финансисты, в соответствии с положениями ст.

Во избежание такой ситуации рекомендуем не указывать в гражданско-правовых договорах, что заказчик компенсирует исполнителю командировочные расходы. В данном случае следует просто написать, что заказчик оплачивает при необходимости билеты на перелет к месту выполнения услуги, проживание в гостинице в месте выполнения услуги и т. В этом случае у компании существует шанс "отстоять" свои расходы, которые уже не будут являться возмещением.

Тем более что в Письме от Для этого надо лишь соблюсти общие принципы учета расходов, прописанные в ст. А лучше всего сумму компенсации расходов заранее предусмотреть в гражданско-правовом договоре и сделать ее составной частью договорной цены выручкой исполнителя. При таких обстоятельствах сумму компенсации можно учесть в целях налогообложения прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.

Если туристическая компания применяет не общую систему налогообложения рассмотрено выше , а находится на упрощенной системе налогообложения, то ситуация несколько меняется. А дело все в том, что в ст. В соответствии с пп. На основании п. На основании этого можно прийти к выводу, что такие расходы не могут быть учтены налогоплательщиком, находящимся на УСН, по пп. К расходам на оплату труда относится только плата работникам, не состоящим в штате организации, за выполнение ими работ по договорам гражданско-правового характера включая договоры подряда , за исключением оплаты труда по таким договорам, заключенным с ИП п.

Таким образом, работы услуги , выполняемые оказываемые для организации на УСН физическими лицами по гражданско-правовым договорам за исключением договоров со "штатниками" и ИП , уменьшают налогооблагаемую базу по УСН в качестве расходов на оплату труда по пп. Однако помимо пп. Так, в соответствии с пп. Согласно п. Подпунктом 6 п. Таким образом, расходы на оплату услуг по гражданско-правовому договору, заключенному с ИП, учитываются при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому при применении УСН, в составе материальных расходов Письмо Минфина России от Помимо этого учесть расходы на оплату услуг выполнение работ , оказываемых налогоплательщику-"упрощенцу" ИП либо штатными работниками организации на основании гражданско-правовых договоров, можно и по другим основаниям.

Так, согласно пп. По общему правилу, согласно пп. Однако из этого общего правила есть исключения. Так, НДФЛ с суммы вознаграждения не удерживается, если гражданско-правовой договор заключен : - с индивидуальным предпринимателем.

Ведь на основании пп. Заказчику следует лишь попросить исполнителя подрядчика представить свидетельство о постановке на налоговый учет в качестве индивидуального предпринимателя и сохранить в бухгалтерии копию этого документа; - исполнителем, который выполнил работы оказал услуги , получил вознаграждение по гражданско-правовому договору в иностранном государстве и по итогам налогового периода не сохранил статус налогового резидента РФ.

На основании пп. Финансовое ведомство России полностью согласно с данной позицией Письмо от Что касается самой уплаты НДФЛ с выплат по гражданско-правовым договорам, то налог удерживается непосредственно из суммы вознаграждения при его фактической выплате п. Перечислить же налог организация должна при выплате вознаграждения п.

Однако помимо обычного перечисления вознаграждения гражданско-правовым договором может быть предусмотрено, что исполнителю выплачивается аванс либо задаток.

Ни финансовые, ни налоговые органы ни разу не высказывались по поводу авансовых платежей. В этом случае доход возникает только после выполнения работы оказания услуги. Налоговый агент должен удержать налог с вознаграждения физического лица в момент оплаты перечисления, выдачи данного вознаграждения п. Следовательно, при выдаче аванса физическому лицу, работающему по гражданско-правовому договору, организация как налоговый агент должна удержать НДФЛ в момент фактического перечисления дохода.

Однако в связи с окончательной нерешенностью данного вопроса автор рекомендует с авансовых выплат по гражданско-правовым договорам НДФЛ удерживать. Если по каким-либо причинам организация не сможет удержать налог например, если вознаграждение выплачивается в неденежной форме , то она должна сообщить об этом в налоговую инспекцию и самому исполнителю п.

Помимо этого, по итогам года организация должна подать в налоговую инспекцию сведения о доходах по гражданско-правовым договорам и суммах НДФЛ. Приказом ФНС России от Вышерассмотренный порядок обложения НДФЛ выплат по гражданско-правовым договорам касается сугубо самого вознаграждения, но что же делать компаниям, которые помимо вознаграждения компенсируют исполнителю какие-либо затраты?

По мнению финансистов, расходы на проезд, проживание, а также представительские расходы исполнителя непосредственно связаны с получением им дохода.

Поэтому возмещение организацией данных сумм осуществляется в интересах исполнителя. Москве в Письме от Арбитражные суды ранее также в основном поддерживали финансистов Постановления ФАС Поволжского округа от В Письме от При этом налогоплательщики могут уменьшить свои доходы от выполнения работ оказания услуг на профессиональные вычеты в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов. По их мнению, выплата компенсации не влечет получение исполнителем экономической выгоды, а направлена на возмещение ему расходов, связанных с исполнением договора.

Поэтому такие суммы не должны облагаться НДФЛ. И действительно, пп. Таким образом, если оплата услуг физическому лицу, в т. Тем более что при заключении гражданско-правовых договоров на выполнение работ или оказание услуг объектом налогообложения является соответствующее вознаграждение пп.

Учитывая вышеизложенное, суммы компенсации издержек подрядчика исполнителя по договору о выполнении работ или оказании услуг в объект обложения налогом на доходы физических лиц не включаются. К аналогичному выводу недавно пришла и налоговая служба в Письме от Плательщики НДФЛ получают стандартные налоговые вычеты у одного из налоговых агентов. И если рассматривать таких плательщиков в призме гражданско-правового договора, то налоговым агентом, к которому обратится физическое лицо, будет именно заказчик.

В обычном порядке для получения стандартных вычетов исполнителю необходимо будет написать заявление и представить необходимые документы. Помимо этого, при расчете НДФЛ с вознаграждения, выплачиваемого по гражданско-правовому договору, исполнителю можно также предоставить профессиональный налоговый вычет в размере документально подтвержденных расходов, связанных с исполнением договора п.

Причем вычет предоставляется только исполнителю - налоговому резиденту РФ п. Однако будьте внимательны, профессиональный вычет можно предоставить только в том случае, если организация-заказчик не компенсирует исполнителю расходы по гражданско-правовому договору Письмо Минфина России от Кроме того, профессиональный вычет можно предоставить не всем исполнителям по гражданско-правовым договорам. Уменьшить свои доходы на профессиональные вычеты могут только физические лица, выполняющие работы или оказывающие услуги п.

Остальные же виды гражданско-правовых договоров являются самостоятельными, и специальных норм, относящих их к договорам оказания услуг для целей уплаты НДФЛ, в гл. Именно поэтому по ним не могут применяться профессиональные вычеты Письмо Минфина России от Например, нельзя предоставить вычет в отношении доходов физических лиц, полученных от сдачи помещения в аренду.

Физические лица, которые получают авторские вознаграждения или вознаграждения за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства, вознаграждения авторам открытий, изобретений и промышленных образцов, также могут уменьшить свои доходы на профессиональные налоговые вычеты абз.

Вычет предоставляется в сумме фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с созданием таких произведений, изобретений и промышленных образцов абз. Однако если расходы не подтверждены документально, то они принимаются к вычету по нормативу затрат абз.

Причем данные нормативы предусмотрены абз. В соответствии с п. Однако будьте внимательны: страховые взносы на выплаты по ГПД с индивидуальным предпринимателем заказчик не начисляет п. Кроме того, страховые взносы не начисляются по гражданско-правовым договорам с иностранными гражданами, работающими за границей ч.

Поэтому датой начисления выплаты в пользу исполнителя в целях начисления страховых взносов в социальные фонды будет наиболее ранняя из следующих: - дата выплаты вознаграждения исполнителю авансом; - дата отражения задолженности перед исполнителем на основании акта приемки выполненных работ оказанных услуг. А вот что касается страховых случаев на социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, то на выплаты по гражданско-правовым договорам они начисляются только в том случае, если такая прямая обязанность установлена в самом договоре п.

Постановлением Правительства РФ от Сайт о налоговом планировании и оптимизации налогообложения. Налоговое планирование www. Главная Контакты. Новости Статьи Каталог фирм Консультация Документы. Главная - Статьи. Организация налогового учета.

Как учитывается в ФОТ почасовая оплата и выплаты по договору ГПХ с работниками?

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль?

В общем случае, согласно п. 21 ст. Налогового кодекса РФ оплата услуг ( работ) по гражданско-правовому договору, заключенному с физическим.

Какими взносами облагается договор гражданско-правового характера

Довольно часто помимо а иногда вместо трудовых договоров компании используют для оказания услуг или выполнения работ физическими лицами гражданско-правовые договоры возмездного оказания услуг гл. Цели их использования, конечно же, разные: кому-то просто не хочется брать в штат дополнительных сотрудников, перед которыми необходимо будет нести соответствующие обязательства отпуска, больничные , а кому-то действительно необходима единовременная услуга физического лица. Но в любом случае несмотря на цели заключения гражданско-правовых договоров происходит выплата денежных средств физическому лицу. В статье рассмотрены основные вопросы налогообложения таких выплат и проблемные моменты. В общем случае, согласно п. Причем, как отмечает Минфин России, уменьшают налогооблагаемую прибыль и выплаты по гражданско-правовым договорам на выполнение работ оказание услуг , заключенным со штатным сотрудником организации. Допустим, туристическое агентство заключило со своим сотрудником, менеджером Рыбаковой И.

Выплаты по договорам гражданско-правового характера: налоги, вычеты, взносы

Новая форма вместо РСВ-1 в году. Что такое межрегиональный зачет сумм страховых взносов? Страховые взносы в году: ставки таблица. База для начисления страховых взносов таблица.

Это договор гражданско-правового характера, он же гражданско-правовой договор, заключенный между организацией и физическим лицом.

Как начислять и платить страховые взносы при договоре ГПХ

Купить систему Заказать демоверсию. Фонд оплаты труда. Документ утратил силу или отменен. В состав фонда оплаты труда включаются все начисленные предприятием, учреждением, организацией суммы оплаты труда независимо от источника их финансирования, стимулирующие и компенсирующие выплаты, в том числе компенсации по оплате труда в связи с повышением цен и индексацией доходов в пределах норм, предусмотренных законодательством, а также денежные суммы, начисленные работникам за непроработанное время, в течение которого за ними сохраняется заработная плата в соответствии с порядком, предусмотренным законодательством. Включению в фонд оплаты труда подлежат:. Заработная плата, начисленная пропорционально отработанному времени выполненной работе по тарифным ставкам, окладам или сдельным расценкам, независимо от форм и систем оплаты труда, принятых на предприятии, в учреждении, организации.

.

Фонд оплаты труда В состав фонда оплаты труда включаются все по заключенным договорам гражданско - правового характера.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Договор ГПХ как мина замедленного действия (трудовой договор гражданско-правового характера)
Комментарии 2
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Лазарь

    Премерам у нас, да тут хуй полезет эти тонкасти, типо подождите я узнаю кто вы и с кокого отдела. .вобше оврал будет.

  2. windselfportnetp

    Еще лучше переписать машину, квартиру на адвоката, чтобы не смогли изъять