+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Будет ли доходом при усн зачет взаимных требований

Часто встречаются случаи, когда одни и те же компании являются кредиторами и дебиторами друг друга. Это специфика нынешней ситуации, когда выгодно работать с проверенными контрагентами и с выгодными условиями. В нашей статье речь пойдет о взаимозачете между коммерческими организациями. Рассмотрим порядок осуществления зачета взаимных требований и специфику налогообложения в разных жизненных ситуациях. Между фирмами должны быть заключены как минимум два разных договора поставка, заем, оказание услуг , где каждая из сторон является кредитором и должником. Для проведения взаимозачёта необходимо выполнение следующих условий:.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Как учесть НДС при УСН?

Взаимозачет при УСН «доходы»

Часто встречаются случаи, когда одни и те же компании являются кредиторами и дебиторами друг друга. Это специфика нынешней ситуации, когда выгодно работать с проверенными контрагентами и с выгодными условиями. В нашей статье речь пойдет о взаимозачете между коммерческими организациями.

Рассмотрим порядок осуществления зачета взаимных требований и специфику налогообложения в разных жизненных ситуациях. Между фирмами должны быть заключены как минимум два разных договора поставка, заем, оказание услуг , где каждая из сторон является кредитором и должником. Для проведения взаимозачёта необходимо выполнение следующих условий:. Как только фирмы определятся, что все вышеперечисленные условия выполнены, они могут приступать к взаимозачёту.

Сам процесс взаимозачёта можно рассмотреть как 4 самостоятельные операции:. Взаимозачет может быть различным и классифицироваться по видам. На практике различают односторонний, двусторонний и многосторонний взаимозачёты. Односторонний предполагает, что фирма в одностороннем порядке пишет заявление о зачёте своему контрагенту, с которым есть общие обязательства.

Форма уведомления контрагента может быть любой — заявление, уведомление, извещение. Чтобы признать зачёт требований действительным, желательно посылать заявление заказным письмом с уведомлением. Именно оно поможет отстоять свою позицию в суде в конфликтной ситуации. Самым безопасным вариантом взаимозачёта является двустороннее соглашение зачёт , потому что его подписывают обе стороны, следовательно, каждая из сторон согласна с условиями.

Ещё одной разновидностью взаимозачёта является многосторонний зачёт. В данном случае участие принимают минимум три стороны, тесно взаимосвязанных между собой. В многостороннем зачёте необходимо помнить, что зачёт происходит на сумму меньшего требования. Пример 1 Рассмотрим конкретные примеры двусторонних взаимозачетов.

Предположим, две фирмы являются одновременно по отношению друг к другу дебиторами и кредиторами. Обе фирмы договорились произвести взаимозачёт на меньшую из сумм, то есть на 40 рублей, а по остальной части будут денежные расчёты.

Реализация товаров, работ, услуг является объектом налогообложения по НДС. Налог начисляют в момент отгрузки, а именно по дате составления первичных документов. Взаимозачёт не влияет на общую обязанность налогоплательщика по исчислению и уплате НДС при отгрузке товаров, а также на порядок применения налоговых вычетов, если бы стороной сделки был контрагент на ОСНО.

Таким образом, сумму НДС на дату отгрузки товаров после зачёта корректировать не нужно. Налог на прибыль организаций. Выручка от реализации продукции без НДС включается компанией в доходы от реализации. Важным в учёте по налогу на прибыль будет выбранный фирмой метод признания доходов и расходов. Факт платы не имеет никакого значения. Дата перехода права собственности имеет вторичное значение. Расходы на ранее купленное сырье включают в материальные расходы.

Данный вид расходов относится к прямым и включается в затраты того периода, когда была отгрузка продукции или оказание услуг, в стоимости которых он учитывается в соответствии со ст. В рассматриваемой ситуации компания может принять в расходы всю стоимость строительных материалов, на дату проведения зачёта, когда задолженность по оплате материалов была полностью погашена. Проведение зачёта для стороны, которая применяет метод начисления, не влечет каких-либо последствий по налогу на прибыль.

Это связано с тем, что доходы и расходы при данном методе учитывают независимо от факта оплаты. Если сторона определяет доходы и расходы по кассовому методу, то проведение зачёта означает одновременно поступление оплаты от покупателя и погашение задолженности по оплате перед продавцом. Поэтому на дату зачета налогоплательщик, применяющий кассовый метод, должен отразить выручку от реализации товаров в сумме зачтенной задолженности контрагента без НДС , то есть в сумме 40 рублей п.

Кроме того, на эту же дату приобретенные товары считаются оплаченными в размере зачтенных сумм также 40 рублей, следовательно, выполняется одно из условий для признания расходов при кассовом методе. Доход признается в момент получения денег на расчетный счёт или в кассу предприятия. Расходами признаются затраты после их фактической оплаты п. Материальные расходы в том числе расходы по приобретению товаров - в момент списания с расчетного счёта или выплаты из кассы компании, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.

Проведение зачёта для компании на УСН означает одновременно поступление оплаты от покупателя и погашение задолженности по оплате перед продавцом. Поэтому на дату зачёта компании надо отразить выручку от реализации товаров в сумме зачтённой задолженности контрагента, то есть в сумме 40 рублей.

Кроме того, на эту же дату приобретенные товары, а также сумма "входного" НДС по ним считаются оплаченными. Выполняется одно из условий для признания расходов при УСН, также в размере 40 рублей. При определении налоговой базы по УСН, расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, и расходы в виде суммы НДС по оплаченным товарам учитывают на дату реализации товаров.

Происходит это независимо от факта их оплаты покупателем. В данном случае этой датой будет дата получения уведомления о зачёте. Оставшуюся часть долга компания может учесть в расходах только после окончательной оплаты долга 40 рублей наличными или безналичными. Обе фирмы пришли к соглашению о взаимозачете на 50 тыс.

Доход признается в момент поступления денег на расчетный счет в банке фирмы, наличными деньгами в кассу предприятия, а также иным способом гл. Будем считать, что получение уведомления о зачёте взаимных требований и есть иной случай. И именно на дату его осуществления компания признаёт выручку от реализации товара п. Поэтому на дату зачёта налогоплательщик, применяющий кассовый метод, должен отразить выручку от оказания услуг в сумме зачтённой задолженности контрагента.

Для учета важны и доходы, и расходы. Операция по взаимозачёту в данном случае означает одновременно поступление оплаты от покупателя и погашение задолженности по оплате перед продавцом. Поэтому на дату зачёта такой налогоплательщик должен отразить выручку от реализации в сумме зачтённой задолженности. Это 50 рублей п. В данной ситуации опять присутствует кассовой метод признания доходов и расходов.

О расходах и поговорим. Расходы компания признаёт на дату подписания соглашения о взаимозачёте только в части 50 рублей по услугам, а оставшуюся часть долга, в момент её оплаты наличными или чрез расчётный счёт. При разных режимах налогообложения учёт ведется по-разному. При использовании метода начисления взаимозачёт не играет никакой роли, потому что доходы и расходы отражают по первичным документам.

Противоположная ситуация складывается для упрощенцев. Для них важен сам факт оплаты, и дата получения уведомления о зачёте или дата подписания соглашения о взаимозачёте.

Как отразить взаимозачёт в налоговом учёте. Для проведения взаимозачёта необходимо выполнение следующих условий: требования обеих сторон должны быть однородными например, стороны должны друг другу деньги, или наоборот они должны друг другу товары ; для зачёта должен наступить момент исполнения обязательства хотя бы по одному из долгов у одной из сторон; если обязательства не равны, то зачёт происходит на меньшую сумму, что не снимает обязанности по оплате оставшейся части долга.

Сам процесс взаимозачёта можно рассмотреть как 4 самостоятельные операции: обе стороны признали взаимные обязательства по договорам между ними; приняли решение произвести сверку расчетов по состоянию на определенную дату; договорились произвести взаимозачёт — подписали соглашение о зачёте; оформление результатов взаимозачёта в бухгалтерском и налоговом учёте.

Налог на прибыль. Просмотры: Проверьте Ваш E-mail, мы выслали вам подтверждение. Почему бухгалтеру необходим КонсультантПлюс? Работающие меньше 4 часов в день останутся без обеда. ФНС продлила работу сервиса для сдачи отчётности. Налогоплательщики вправе выбрать формат сдачи бухотчётности. В КонсультантПлюс добавили информацию о муниципальном контроле. Создаём резерв на оплату отпусков в бухгалтерском и налоговом учёте.

Учёт компенсации затрат сотрудникам компании. Списываем кредиторскую задолженность в учёте. Заполнение декларации по УСН. Разъяснения ФНС России по налогу на прибыль. Учёт расходов на однодневную командировку. Посмотреть на эту тему. НДС с трудовых книжек, новые обязанности аудиторов, незаконная перепланировка. Ошибки в счёте-фактуре, списание задолженности, налог на землю. Позиции судов по налогообложению, штраф за недоимку, срок начисления пенсий. Смотреть ещё.

Взаимозачет при «упрощенке»

В ходе своей деятельности каждая компания вступает во взаимодействие с контрагентами: поставщиками сырья, материалов, комплектующих и покупателями произведенной компанией продукции или оказанных услуг. Взаимоотношения компании оформляют договорами, а расчеты за предоставленные услуги или поставленные товары ведутся путем перечисления денежных средств на расчетные счета участников сделки. Небольшие компании часто сталкиваются с проблемой недостаточности оборотных средств, поэтому руководители фирм прибегают к неденежной форме расчетов. Другими словами, должник погашает финансовые обязательства перед второй стороной договора без применения денежных средств. К таким расчетам относятся:.

Поэтому если в результате зачета взаимных требований В этом случае будет доходом и расходам для налогообложения?

Взаимозачет при УСН - доходы

В соответствии с п. Расходами налогоплательщиков согласно п. То есть при осуществлении расчетов с другими хозяйствующими субъектами налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения, признает доход на дату погашения другой стороной обязательства перед ним, расход — на дату погашения обязательства перед другой стороной. Одним из способов погашения обязательств является зачет встречных требований. Согласно ст. Встречные требования имеют место при возникновении у сторон взаимных задолженностей, то есть когда в результате исполнения двух или более договоров стороны по отношению друг к другу являются одновременно и должником и кредитором. Зачет взаимных требований может проводиться по инициативе одной стороны односторонний зачет , по согласованию двух сторон двусторонний зачет , а также по согласованию трех и более сторон при наличии у них взаимных задолженностей многосторонний зачет. Право погашения обязательства зачетом в одностороннем порядке предоставлено организациям ст. Однако указанная норма ГК РФ действует только в случае, когда запрет на проведение такого взаимозачета не предусмотрен договором между сторонами.

Порядок взаимозачета при УСН «доходы»

Если стороны не оформили взаимозачет документально существуют только устная договоренность , то считается, что зачет взаимных требований как хозяйственная операция не состоялся. По факту в учете у каждой из сторон по-прежнему имеется непогашенная дебиторская и кредиторская задолженности. Поэтому доход в целях налогообложения при УСН не признается. Зачет взаимных требований, как и любая хозяйственная операция, должен быть оформлен документально.

При соблюдении данных условий для проведения взаимозачета необходимо составить соответствующий акт соглашение и предоставить второй стороне его экземпляр.

Взаимозачет при УСН (доход минус расход)

Обязательство может быть прекращено зачетом. Полностью или частично. Правила взаимозачета не зависят от системы налогообложения и определяются для организаций всех форм собственности одинаково. При упрощенной системе налогообложения далее УСН при проведении взаимозачета особое внимание надо уделить определению даты взаимозачета, ведь при УСН доходы определяются как при непосредственном поступлении денежных средств, так и при погашении задолженности покупателей другими способами п. При проведении одностороннего взаимозачета достаточно заявления от одной из сторон. После получения заявления стороны уточняют взаимные обязательства, обычно оформляя для их подтверждения акт сверки взаимных расчетов.

Доход по УСН при взаимозачете

И мы провели взаимозачет между А и Б. Присутствует ли в этом случае налогооблагаемый доход для УСН? В Вашем случае на момент проведения взаимозачета по которому частично погашается задолженность организации Б перед организацией А, у организации А возникает налогооблагаемый доход для целей расчета УСН в размере погашаемой взаимозачетом задолженности. Организация применяет специальный налоговый режим. Порядок расчета налогов при проведении зачета взаимных требований зависит от системы налогообложения, которую применяет организация. При упрощенке датой возникновения дохода расхода признается дата фактической оплаты отгруженных товаров выполненных работ, оказанных услуг , в том числе путем прекращения встречного обязательства. Все права защищены. Зарегистрируйтесь, и Вам станут доступны:.

зачете взаимных требований, кодекса датой определения дохода будет .

Как отразить взаимозачёт в налоговом учёте

Под взаимозачетом понимают прекращение обязательств взаимных требований, возникших при реализации хозяйственных договоров. Обязательным условием зачета является документальное оформление операции. Взаимозачет может производиться между двумя и более предприятиями, являющимися по отношению друг друга должниками. В статье расскажем про взаимозачет при УСН, рассмотрим проводки, счета.

Взаимозачет при УСН юридических лиц: образец

.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. consherssub

    1. Подозреваемым является лицо:

  2. Вышеслав

    Самое главное никогда не давайте слабину , менты это чувствуют , и начинают ещё сильнее пресовать слабого . Вести себя надо уверенно , дерзко без мата . По молодости экспериментировал .

  3. Любомила

    Тарас ты не всё правильно говоришь Дело в том что для снятия с учета автомобиля скажи в Германии не нужен никакой автомобиль не нужен владелец автомобиля достаточно иметь большой бриф Это не тот который ты будешь с собой постоянно то есть основной документ на машину и достаточно чтобы ты автомобиль небо не заявлен был в угоне Вот и снимаешь с учета без предъявления автомобиля никто никаких номеров не предъявляет не проверяет

  4. posriopor

    Я так понимаю, это реальная история. Видимо остались ещё ЛЮДИ! в нашей стране

  5. singgerha

    А если проголосуете за меня, я вообще дам газ бесплатно, мало того, я ещё буду доплачивать людям за использование газа.это раз. Во вторых. Я отменю все налоги, в третьих все нынешние и предыдущие правители будут сидеть в тюрьме. В четвёртых я сам поеду за Януковичем в Россию и привезу его в Украину, в пятых я дам ещё кучу обещаний какие хотят люди. голосуйте за меня